如何辦理遺產繼承？遺產繼承流程、稅務申報和注意事項一次搞懂！
遺產繼承要注意什麼？遺產繼承分為財產繼承和房屋繼承，本文將解析遺產繼承流程，包括除戶證明、遺產稅申報、繼承登記與過戶，並解答3個常見問題。文末推薦財務規劃專家「順璽房地產顧問」，幫你一解後顧之憂！
一、遺產繼承是什麼？有哪些是要繼承、注意的？
出生與死亡是每一個人都要面對的事情。當家中有親人離世後，除了要處理喪葬事宜，還有許多相關的法律程序要走。但要整理情緒又要同時處理正式流程，人們往往都會手忙腳亂。本篇就讓順璽帶大家來快速看懂有關「遺產繼承」的相關內容吧！
（一）繼承是什麼？
首先，在更深入了解本篇主題遺產繼承之前，讓我們先來看看繼承是什麼：
當所有權人死亡後，將其名下的財產、債務等轉移給1位或多位繼承人。
也就是家中有人過世後，名下所有的財產、債務都會由法定繼承人按照順序來繼承。那這之中的「名下的財產」又包含哪些呢？有哪些是容易遺漏的？讓我們繼續往下看。
想先確認哪些親屬具有繼承資格，可參考繼承順位與分配比例的說明。
（二）繼承除了錢還包含哪些？繼承可分為財產繼承、房屋繼承2大類
針對被繼承人的遺產，可以簡單分為2大類。分別是動產以及不動產：
- 動產－財產繼承
包含家人過世股票繼承、存款、現金、黃金、珠寶、公債、債權等。
- 不動產－土地、房屋繼承
包含被繼承人名下之建築物、土地、農地等。
繼承土地時，要分別處理權利取得、遺產稅申報與繼承登記。土地上既有抵押或其他限制不會因繼承而自動消失，準備出售或借款前，應先調閱最新謄本及繼承資料。
死亡前2年對特定親屬的贈與可能須併入遺產稅總額，稅務計算與民事遺產歸屬應分開確認。
二、繼承過戶去哪辦？帶你看辦理遺產繼承流程
那遺產繼承流程分為幾步驟？辦理遺產繼承事前應該做什麼呢？順璽以列點式整理了繼承流程的資訊，讓大家能夠更方便、快速理解，帶著遺產繼承文件快速辦理！
涉及房屋或土地時，可搭配繼承登記流程與應備文件，逐項確認登記準備事項。
第1步－申請除戶證明書
- 地點：被繼承人戶籍所在之戶政事務所
第2步－查調財產、所得、贈與及金融遺產
向國稅局及相關金融機構查詢，同時整理債務資料。
第3步－確認繼承責任與是否拋棄繼承
什麼是拋棄繼承？向法院辦理與家族協議的差別
什麼是拋棄繼承？依法向法院作成拋棄繼承的意思表示，與家人協議自己少分或不分財產不同。家人過世留下債務，該如何辦理拋棄繼承，應先查明繼承資格、知悉時間及法院要求的文件，不能只私下簽切結書。
什麼情況適合拋棄繼承、什麼情況需要拋棄繼承，必須連同財產、債務及有限責任制度判斷，不是有債務就一律必須拋棄。拋棄繼承需要本人辦理嗎？可以先向管轄法院確認委任及身分文件要求，委任他人遞送不等於可以省略本人的合法意思表示。
是否拋棄繼承，應在查明財產、債務及自己是否已取得繼承資格後判斷。向法院提出書面聲請與家族分配協議不同，不能只把財產分給其他人，就認定已完成拋棄繼承。委任辦理時也須依法院要求準備委任及身分資料。
如何查詢繼承人有無「拋棄繼承」、拋棄繼承可以反悔嗎？ 需要確認他人是否已拋棄時，應請其提供法院核備資料，或由具利害關係者向管轄法院詢問查詢方式。不要只憑口頭表示就重算繼承人名單；已經完成的拋棄也不能只因後來發現遺產較多，就當成可以隨意反悔。
查財產，也要同時確認債務及三種期限
現行民法採概括繼承有限責任：繼承人對被繼承人的債務，原則上以繼承所得遺產為限負清償責任。並不是沒有另外申請「限定繼承」，就必須拿自己的全部財產還債。不過，遺產清算仍須依法處理，不能隱匿遺產或任意偏頗清償。
拋棄繼承時效： 拋棄繼承，是在知悉自己得繼承之時起3個月內，以書面向法院辦理；陳報遺產清冊的期限與延展，依相關規定處理。遺產稅原則上於死亡日起6個月內申報，不動產繼承登記原則上於繼承開始日起6個月內申請。三者目的與起算基準不同，不能把查詢財產一律寫成3個月內完成的獨立法定期限。
父母過世留下房貸怎麼辦？債務與擔保分開查
父母過世留下房貸怎麼辦？先查清借款、抵押及繼承人原本有無保證等個別責任，再確認剩餘債務與繳款安排。
限定繼承辦理流程為何，應先理解現行原則上的有限責任，並依個案確認陳報遺產清冊、公示催告及清償程序。繼承人在償還債務時如有不公平之情形怎麼辦？須保存財產及清償紀錄，確認是否違反法定清償程序與應負責任，不能自行選擇先還特定親友而忽略其他債權人。
父母過世留下房貸時，先向金融機構確認未償本金、近期繳款、借款人及保證關係，再調取房地謄本核對抵押範圍。原則上以繼承所得遺產為限負清償責任，不代表抵押權會消失；若繼承人本來另有共同借款或保證責任，也要分開判斷。
已全面限定繼承，還要陳報遺產清冊嗎？ 整理遺產與債務時，不宜只因某位債權人先來催收，就任意用遺產優先清償。陳報遺產清冊、公告及債務清算有其程序；資料不完整或債務有爭議時，先確認清償順序與期限。
第4步－進行遺產稅申報
向國稅局備妥申報書、死亡證明資料、繼承系統表及各繼承人戶籍資料；委任代理或拋棄繼承等情形，另附相關證明。
遺產稅金額用死亡年度確認，申報與繳納分開
遺產稅應以繼承發生日適用的免稅額、扣除額與課稅級距計算，不能只看辦理當年的網路文章。依財政部115年度公告，免稅額為1,333萬元；配偶扣除額553萬元、父母138萬元、喪葬費138萬元。其他扣除項目仍須核對身分與要件。
應納稅額的基本式為：課稅遺產淨額×適用稅率－累進差額，再依個案扣抵規定處理。免稅額內仍應按規定申報，取得相應證明以銜接過戶。6個月是申報期限，實際繳款期限應看稅捐機關核定通知。
死亡前2年對法定特定親屬的贈與，可能須併入遺產稅總額；這項稅務規則，不表示已贈與的財產在民事上全部自動回到遺產。
第5步－地價稅與房屋稅查欠
- 地點：任何地方稅稽徵機關皆可
- 應攜帶：遺產稅繳清證明書。
注意事項：欲辦理分割繼承者，務必檢附遺產分割協議書，並一併辦理印花稅繳納作業。
第6步－申請印鑑證明（僅有欲辦理分割繼承者才須進行此步驟）
- 地點：戶籍地之戶政事務所
注意事項：初次申請者應由本人親自申請。
若繼承人已協議各自取得的遺產，可進一步了解分割繼承登記與協議書的準備方式。
第7步－辦理繼承過戶
- 地點：地政事務所
繼承房地準備出售，先整理取得時間與稅務資料
由繼承所得房地出售時，如何判斷該用哪種稅制、出售繼承來的房屋，適用「財產交易所得稅」或「房地合一稅」： 繼承房地出售適用哪一種所得稅制，不能只看自己辦過戶的日期。請把被繼承人的原取得時間、繼承發生日、預計出售日期及原取得方式一起提供稅捐機關確認。適用房地合一稅與舊制時，成本及申報方式不同；繼承當時的市場行情不等於稅務上可以扣除的取得成本。
若多人繼承而有人想出售，應先確認登記與分割狀態。只有自己想退出共有時，再依實際權利評估持分房屋或土地買賣，不把整間房子的售價當成自己可領取的款項。
相關說明可參考繼承持分房屋的出售評估。
相關說明可參考繼承持分土地的出售評估。
三、遺產繼承常見問題與繼承人不配合的處理方式
繼承人不配合怎麼辦？申報、登記與分配分開處理
繼承房屋其中一位繼承人失聯怎麼處理： 先分成「確認遺產」「完成申報與登記」「協商分配」三件事。有人不願討論分配時，仍應先查明繼承人、財產與債務，確認遺產稅及登記期限。符合規定時，可由部分繼承人為全體申請公同共有繼承登記，再處理後續分配。
若已能就分配達成共識，改看分割繼承登記所需資料；若爭議涉及遺囑、繼承權或債務，先整理證據並諮詢律師。把登記與分配分開，能避免為了等待家人談妥而完全不處理期限。
協議仍無法達成時，可了解遺產分割與爭議處理。期限應按各程序分別確認；無法依期辦理時，及早向主管機關確認延展或補件規定。
常見問題
沒有辦限定繼承，就要自己還全部債務嗎？
現行民法原則上採概括繼承有限責任，但仍須遵守遺產清算與清償規定。是否拋棄繼承、陳報清冊及如何清償，應依財產債務資料判斷。
遺產低於免稅額還要申報嗎？
仍應依規定申報，經核定取得免稅等證明，才能銜接需要的財產移轉程序。
父母過世留下房貸，房屋繼承後就不用繳了嗎？
不會因繼承而自動免除債務或塗銷抵押。先核對遺產、借款與擔保關係，再依繼承責任及清算規定處理；若本人原本另有共同借款或保證責任，須另外確認。
兒子拋棄繼承，孫子就一定接著繼承嗎？
兒子拋棄繼承孫子可以繼承遺產嗎？ 不一定。拋棄繼承與代位繼承的成立原因不同；應看其他同親等繼承人是否仍繼承、是否全部拋棄及後續順位，不可直接把兒子的份額指定給孫子。
資料依據：司法院繼承責任說明、財政部115年度遺產稅公告。
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