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2023繼承登記怎麼辦理?土地繼承7大流程一次整理!
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發佈日期
2023-09-14
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繼承登記如何辦理?土地繼承最新流程、應備文件、常見QA整理!

辦理繼承登記好複雜?想快速了解2024土地繼承登記流程、應備文件就看這篇!本文將由專業財務顧問整理最新土地繼承登記7大步驟、每個環節的應備文件、申辦地點,並解惑常見疑問,讓你一次看懂土地繼承如何辦理!

目錄

一、土地繼承、繼承登記7大步驟一次看!

 

繼承登記流程會很複雜嗎?其實沒有想像中的困難!繼承登記可以簡單分為7大步驟,每個階段皆有不同的文件需要準備,只要備好文件、到規定的場所辦理就可以了!

土地繼承7大步驟

 

(一)辦理死亡登記、申請除戶證明書

 

地點

  • 戶政事務所(被繼承人戶籍所在地)

所需文件

  • 被繼承人死亡證明書
  • 被繼承人、全體繼承人的戶口名簿
  • 被繼承人身分證正本
  • 配偶身分證(須配合換證之配偶身分證相片1張)
  • 如委託代辦,須備代理人身分證正本、印章、委託書

需要注意的是,只有房屋土地遺產繼承需要辦理分割協議繼承登記時,才需要申請印鑑證明,一般繼承登記、公同、共有繼承登記是不用申請印鑑證明的。

其中除戶戶籍謄本、繼承人戶籍謄本、繼承人印鑑證明建議可以申請3份以上,在接下來的流程會需要使用文件,就不用多跑好幾趟了。

 

(二)查看被繼承人財產與所得,以及兩年內贈與、金融遺產等資料

 

地點

  • 國稅局

所需文件

  • 申請人的身分證正本
  • 除戶戶籍謄本
  • 申請人的戶籍謄本或戶口名簿(證明自己與被繼承人有無親屬關係)
  • 如委託代辦,須備代理人身分證正本、委任書

在國稅局可以申請到被繼承人的財產清單,以確認他的財產狀況,做為日後申報遺產稅的依據。不過因為時間差的關係,申請當下所獲得的內容,可能與實際財產有所出入,後續務必再比對確認。

在這步驟中,也可以免費申請查詢被繼承人的「金融遺產」。透過國稅局發函,就能調查被繼承人生前的存款,或投資理財的帳戶、股票、保單、基金等,甚至連信用卡債務與土地貸款房屋貸款農地貸款等,都能全部清查,並於 1 個月左右收到完整的徵信報告。只是要留意,申請時務必填寫正確的地址,以免收不到回函。

 

(三)如有必要,可聲請拋棄繼承、陳報遺產清冊

 

地點

  • 地方法院

如果有需要辦理「拋棄繼承」或「限定繼承」(即陳報遺產清冊),應在得知繼承事項起的3個月內,以書面向被繼承人戶籍地的地方法院申請;如沒有需要可跳過此步驟。

當被繼承人的負債大於存款時,建議直接辦理拋棄繼承。如不確定是否要辦理,則可以先聽取委任律師的建議,有時候在國稅局申請被繼承人遺產一覽時,發現許多驚喜也不一定。

但也要注意,由於國家並無法查詢到私人的債務,如果不清楚被繼承人在外的欠債情況,仍建議辦理限定繼承作為防範,這樣當債務大於繼承的財產時,債務償還的最高金額只為繼承財產金額,就不要再負擔其他債務了。

 

(四)申報與繳納遺產稅

 

地點

  • 國稅局

所需文件

  • 遺產稅申報書
  • 被繼承人除戶戶籍謄本(正本、影本皆可)
  • 繼承系統表
  • 全體繼承人戶籍謄本(或身分證、戶口名簿、護照等)
  • 如委託代辦,須備代理人身分證正本、委任書
  • 遺產相關證明文件(如銀行存款餘額證明、房屋稅籍證明、土地登記謄本等)

這步驟是要申報被繼承人的遺產,國稅局會根據申報財產的多寡,向你核課應該繳納的遺產稅。待繳稅完畢,或是遺產不多,不用繳納遺產稅,國稅局就會核發「遺產稅免稅證明書」。

在此過程,如有依規定不計入遺產總額的財產,可向國稅局申請發給「不計入遺產總額證明書」;或當無法立即繳清稅款,但又急需辦理財產轉移時,可向國稅局申請核發「同意移轉證明書」。以上證明書都建議多申請幾份副本,以便日後辦理各種繼承事務。

這裡要提醒的是,申報與繳納遺產稅的事宜,須在被繼承人死亡次日起6個月內,前往被繼承人戶籍所在地的國稅局申辦。如有正當理由無法完成申報,則可在上述期限內,申請延長3個月。包括許多人會忘記申報贈送給配偶的財產,要記得不論財產多寡、是否須課徵贈與稅,都應申報才行。

另外申報遺產時,配偶可以行使「剩餘財產差額分配請求權」,也就是將婚後財產扣除婚姻關係存續所負債務後,就剩餘財產的差額平均分配,可幫助節省遺產稅。

 

(五)查詢有無欠繳房屋稅、地價稅

 

地點

  • 稅捐稽徵機關

所需文件

  • 遺產稅繳清證明書正本
  • 遺產分割協議書正本(不一定需要)

政府會需要確認你沒有欠繳地價稅、房屋稅,需要繳清稅務後才可以繼承遺產,因此可以拿遺產稅繳清證明書,或是免稅證明書、不計入遺產總額證明書、同意移轉證明書等,到任一地方的稅捐稽徵機關查詢是否有欠地價稅及房屋稅。

 

(六)申請繼承人印鑑證明(一般繼承可跳過)

 

地點

  • 戶籍所在的戶政事務所

所需文件

  • 申請人身分證正本、印鑑章
  • 被繼承人死亡除戶戶籍資料
  • 全體繼承人現戶戶籍資料
  • 如委託代辦,須備代理人身分證正本、印章、委任書

只有欲辦理分割繼承登記,才需申請繼承人印鑑證明,申請目的可以寫「繼承」、「不動產登記」或「不限定用途」。這個步驟可以在前面就做,但最晚必須在辦理產權轉移登記前完成。

要留意的是,如果申請人不曾設立印鑑、為初次請領印鑑證明,必須由本人親自辦理;非初次申請者,則可委託代理人辦理。如果有數位繼承人要繼承遺產,也要請每位繼承人親自申請印鑑證明。

另外辦理分割繼承時,通常須附上全體繼承人的印鑑證明,但如果是繼承人於申請繼承登記時親自到場,提出身分證正本供查核,或是分割協議書已經依法公證、認證或由地政士簽證,即可不用附印鑑證明。

 

(七)辦理產權移轉登記

 

地點

  • 地政事務所

所需文件

  • 土地登記申請書
  • 登記清冊
  • 繼承系統表
  • 土地、建物所有權狀正本
  • 被繼承人除戶戶籍謄本正本
  • 繼承人現戶戶籍謄本正本(如有多名繼承者,需每人皆有1份)
  • 遺產稅繳清證明書正本、影本
  • 申請人身分證正本、印章
  • 辦理分割繼承者,另附全體繼承人之印鑑證明正本及遺產分割協議書正、影本
  • 繼承人有拋棄繼承者,需檢附法院准予備查之繼承權拋棄文件正、影本

辦理繼承登記後房屋就會登記在繼承人的名下了,要注意的是影本上都需要蓋章切結「本影本與正本相符,如有不實願負法律責任」,以及土地、房屋都應該快速向管轄地政機關申辦繼承登記,如果拖太久是會被受罰的!

在這步驟後應該就可以拿到新的權狀了,在途中有遇到不清楚的狀況或是文件不曉得哪裡可以申請的話,也可以參照各縣市的地政事務所網站上查詢申請方法,如臺北市政府地政局高雄市政府地政局等。

上述所有步驟、應備文件,還有相關申辦注意事項,在財政部稅入口網的繼承案件申辦流程中也都可以做查詢和檢閱。

 

二、親人離世多久內要辦理繼承登記?

辦理不動產繼承登記的時間為被繼承人死亡當天的6個月內,必須向不動產所在地政事務所申辦繼承登記。

假如逾期申請,每逾期1個月就會罰登記費用的1倍罰款,最高會到20倍。

如果超過1年未辦理繼承登記,會進行「列冊管理」、「移請國有財產署公開標售」,將財產盡快交給他人。各地政事務所都會主動通知繼承人要趕緊辦理繼承登記,因此不用擔心自己會忘記喔!

 

三、土地繼承常見問題QA

 

Q1:繼承遺產流程有哪些?辦理機關為何?

申辦土地繼承的程序不麻煩,只要根據以下的法規流程,在時限內至政府機關辦理即可:

  • 第1步:戶政事務所|辦理死亡登記、申請除戶戶籍謄本(即除戶證明書)
  • 第2步:國稅局|查看被繼承人財產、所得及兩年內贈與、金融遺產等資料
  • 第3步:地方法院|聲請拋棄繼承、陳報遺產清冊(如無需要可略)
  • 第4步:國稅局|申報與繳納遺產稅
  • 第5步:地方稅捐稽徵機關|查詢有無欠繳房屋稅、地價稅
  • 第6步:戶政事務所|申請繼承人印鑑證明(辦理分割繼承登記才需要)
  • 第7步:地政事務所|辦理產權移轉登記

 

Q2:土地遺產的繼承順序怎麼規定?

依照​​《民法》第1138條規定,配偶間有相互繼承遺產的權利,此外,遺產依下列順序繼承:

  1. 直系血親卑親屬(包括被繼承人子女、養子女、非婚生子女、孫子女)
  2. 父母
  3. 兄弟姊妹(包括同父同母、同父異母、同母異父、領養的兄弟姊妹)
  4. 祖父母(包括祖父母、外祖父母)

其中配偶一定都能分到遺產,但不是獨佔,要與以上各順序繼承人按比例來分。而有排進繼承順位不代表就有繼承資格,只要前面順序的人繼承了、沒有過世或拋棄繼承,後面順序的人就沒有得分。

 

Q3:遺產價值在免稅額以下還要申報嗎?

根據《遺產及贈與稅法施行細則》第20條規定,被繼承人所留的財產,不論金額大小或是否是否超過免稅額,都應該辦理遺產稅申報。千萬別以為遺產不多、沒有超過免稅額,就不用特地申報喔!

 

Q4:一直沒辦理土地繼承登記,遺產會被充公嗎?

不管是親友間意見不合,導致遺產分配無法順利進行,或是不知道長輩留有遺產而疏忽了,遲遲不辦理繼承登記的話,遺產的確可能被充公!

根據《土地法》第73條規定,被繼承人死亡後6個月內,繼承人應向地政事務所申辦繼承登記,若是超過申請期限,最高可處20倍的登記費額罰款。

除了罰錢之外,如果繼承人超過1年仍未辦理繼承登記,地政機關就會將不動產列冊管理15年,期滿後由國有財產署公開標售。繼承人在10年內可申領所得價款;如果超過10年仍無人申領,就會歸屬國庫。

 

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